בשורה לבעלי "עסק זעיר": הקלות בתשלום המקדמות והכרה בהוצאות

ועדת הכספים של הכנסת אישרה היום (שני) את התיקון לתקנות מס הכנסה, המאפשר לעסקים עם מחזור שנתי שאינו עולה על תקרת המחזור של עוסק פטור (120 אלף שקלים בשנת 2024) להירשם כ"עסק זעיר" במס הכנסה.

עסקים שיירשמו כ"עסק זעיר" יהיו רשאים לנכות מהכנסותיהם הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור, במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל במסגרת הדו"ח השנתי. ברוב המקרים, עסקים אלה יהיו פטורים מהגשת דו"ח שנתי, ובנוסף, לא יחויבו בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה ובהגשת הצהרת הון.

כיום, בעלי עסקים זעירים נדרשים להגיש בתחילת השנה העוקבת דו"ח שנתי המפרט את הכנסות העסק וההוצאות שבעל העסק מבקש לנכות מהכנסתו לצורך חישוב המס. בנוסף הם נדרשים לדווח ולשלם מקדמות אחת לחודשיים במהלך שנת המס.

במסגרת הרפורמה, עסקים העומדים בתנאי החוק שייבחרו לסווג את עצמם כ"בעל עסק זעיר", רשות המיסים תערוך להם חישוב מס, במערכת תיאומי המס (בדומה לשכירים שעובדים בעבודה נוספת), ובתום השנה ידווחו על מחזור הכנסתם וישלמו את המס המגיע. התשלום יהיה בניכוי הוצאות בשיעור של 30% מהמחזור.

על בעל עסק שמעוניין להיכנס למסלול החדש להירשם במערכת ייעודית שפותחה לשם כך. במהלך חודש נובמבר תעלה רשות המיסים לאוויר עמוד אינטרנט ייעודי אשר יכלול גישה לכל המערכות המקוונות שפותחו לטובת הרפורמה, לצד הסברים מפורטים בנוגע לשימוש בהן.

עסקים העומדים בתנאים להכרה כ"בעל עסק זעיר" שיבצעו את שינוי הסיווג וחישוב המס במהלך שנת 2024, יהיו זכאים לפטור מהגשת דו"ח שנתי כבר השנה (דו"ח שנתי לשנת המס 2024).  

שר האוצר, בצלאל סמוטריץ': "אנחנו נחושים להקל על העסקים הזעירים שפועלים כחוק. המהלך שאושר היום בוועדת הכספים הוא צעד חשוב שמסייע להם – חוסך להם כסף, מפשט תהליכים, ומפחית את הצורך בבירוקרטיה ובפנייה לרואה חשבון ומס הכנסה, מפשט תהליכים ומהווה דחיפה לפיתוח הכלכלה".

מנהל רשות המיסים, שי אהרונוביץ': "עשינו מאמצים גדולים בשנתיים האחרונות לבחון כיצד ניתן להקל על ההתנהלות של עסקים. שכירים שרוצים מקור הכנסה נוסף, או יזמים עם רעיון לעסק קטן, לא יצטרכו יותר להתלבט האם היוזמה הכלכלית שלהם שווה את ההתנהלות מול רשויות המס. הם ייפגשו את רשות המיסים רק פעמיים בשנה, בפעולה קצרה ומקוונת".

פורום העצמאיים והפרילנסרים מבית ההסתדרות, שהיו שותפים לניסוח רפורמת העסק הזעיר: "החלטה היסטורית שתשפיע על חצי מיליון עצמאיים ופרילנסרים! מדובר בהחלטה אמיצה של רשות המסים. לאחר מאבק ארוך שנים בהכרה ובקיזוז הוצאות, הוחלט להכיר ב30% אוטומטית ללא חובת דיווח, ללא חשבוניות וקבלות ופטור מדוח שנתי. בנוסף, רשות המיסים אישרה כי סכום ההפרשה לביטוח הלאומי ייגזר משכר הנטו לאחר ניקוי ההוצאות, מה שיקטין את ההפרשה, וכמו כן אישרו כי במידה ועוסק פטור / זעיר עוברים לעוסק מורשה באמצע השנה. עד 120 אלף השקלים הראשונים יכירו להם ב 30% הוצאות המגיעות לעוסק פטור/זעיר".